智為銘略小編針對(duì)小型微利企業(yè)優(yōu)惠有關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行了一些整理，以下內(nèi)容為小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表的填寫(xiě)：

一、必填申報(bào)表：

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》

2、附表三《減免所得稅額明細(xì)表》

二、填寫(xiě)方法：

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。

2、將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》*9行“實(shí)際利潤(rùn)額”的金額與15%的乘積填入附表三*2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和*3行“其中：減半征稅”。

為什么是實(shí)際利潤(rùn)額乘以15%，因?yàn)椴幌硎軠p免政策實(shí)際應(yīng)納稅額=實(shí)際利潤(rùn)*25%，如果享受政策，實(shí)際納稅額=實(shí)際利潤(rùn)*50%*20%，這兩者差=實(shí)際利潤(rùn)*15%為減免部分。

3、附表三《減免所得稅額明細(xì)表》的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》*12行“減免所得稅額”。

4、依《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》*17行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”累計(jì)金額的數(shù)據(jù)繳納稅款。