2017年企業(yè)所得稅匯算清繳申報已經(jīng)結(jié)束，還未完成軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案的企業(yè)請在6月10日備案完畢，同時應(yīng)該盡量提前，因為報送資料需要調(diào)整完善時間，為避免對大家正常享受優(yōu)惠造成影響，所以應(yīng)該提前報送資料。備案資料的收集和傳遞基本保持與去年一致，請按蘇財政2017年12號文操作。具體要求及相關(guān)材料請參見下文，或進入江蘇省財政廳官網(wǎng)查看、下載相關(guān)文件。

一、法規(guī)依據(jù)

關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案有關(guān)事項的通知 蘇財稅[2017] 12號

二、江蘇省軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案材料目錄

1、承諾書

2、企業(yè)情況表

3、附件材料

（1）營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）

（2）匯算清繳年度*后一個月的企業(yè)職工社會保險繳納證明（各市社會保險管理中心出具的社會保險單位參保繳費證明）

（3）匯算清繳年度企業(yè)員工花名冊（包含姓名、學(xué)歷、工作崗位）

（4）企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至二份代表性知識產(chǎn)權(quán)證明（軟件專利、軟件著作權(quán)等復(fù)印件）

（5）*三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告（復(fù)印件）

（6）經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)審計的匯算清繳年度財務(wù)審計報告原件（含資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用）

（7）按軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入列表中的收入類別，每類提供3～5張*大額度自主軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入的發(fā)票及對應(yīng)合同復(fù)印件等相關(guān)證明材料（合同為外文的需附中文對照件）

（8）ISO9000系列或CMM/CMMI等質(zhì)量管理體系證書（復(fù)印件），或者提供符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系的說明以及有效運行的過程文檔記錄等保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料

（9）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（附表A107042）（應(yīng)與納稅申報表數(shù)據(jù)一致）

備注：《江蘇省軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案材料》按照“封面、材料目錄、承諾書、企業(yè)情況表、附件材料”的順序裝訂成冊，一份活頁裝訂、一份膠裝成冊。

三、特別提醒

注：根據(jù)財稅[2012]27號財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，*一年至*二年免征企業(yè)所得稅，*三年至*五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

未來軟件企業(yè)能否享受兩免三減半，目前還不能確定，只是對于2017年度已經(jīng)預(yù)享受的企業(yè)，還是要處理好*后一年的備案手續(xù)，因為2017年度只是預(yù)享受，如果忘了備案，或者備案后省級發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門核查不通過，除了補稅之后，還要交納滯納金。