今年高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)工作已經(jīng)結(jié)束，目前許多企業(yè)已經(jīng)在著手準(zhǔn)備2022年高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)認(rèn)定工作。基于許多企業(yè)可能對于高新技術(shù)企業(yè)不是非常了解，智多星特將申報(bào)認(rèn)定常出現(xiàn)的問題梳理在下方，希望對大家有幫助。

答：企業(yè)申報(bào)在職、兼職和臨時(shí)聘用的科技人員應(yīng)為直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)，并且累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間需要達(dá)到183天以上。對科技人員沒有學(xué)歷要求。

2.問：我公司在研發(fā)過程中消耗材料，形成的下腳料、殘次品、中間試制品的銷售收入應(yīng)如何處理？

答：企業(yè)取得特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣除該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。

3.問：我公司研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，對應(yīng)耗用的材料費(fèi)用應(yīng)如何處理？

答：對應(yīng)耗用的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。

4.問：我公司取得專項(xiàng)政府補(bǔ)助用于研發(fā)，符合不征稅條件，請問可以享受加計(jì)扣除嗎？

答：企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用或無形資產(chǎn)，不得計(jì)算加計(jì)扣除或者攤銷。企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，會計(jì)處理時(shí)采用直接沖減研發(fā)費(fèi)用方法且稅務(wù)處理時(shí)未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計(jì)算加計(jì)扣除金額。

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